Calendario fiscal 2026 para autónomos y PYMEs: todas las fechas clave
El calendario fiscal 2026 es la herramienta esencial que todo autónomo y PYME en España necesita para cumplir con sus obligaciones tributarias sin sustos ni sanciones. A lo largo del año, Hacienda exige presentar una serie de modelos de impuestos en plazos muy concretos: el IVA trimestral mediante el modelo 303, los pagos fraccionados del IRPF, las retenciones y los resúmenes anuales. Conocer estas fechas con antelación es la diferencia entre una gestión fiscal tranquila y un mes caótico buscando documentación a última hora.
En 2026, autónomos y PYMEs deben presentar modelos trimestrales en enero, abril, julio y octubre, además de los resúmenes anuales de principios de año y la declaración de la renta entre el 8 de abril y el 30 de junio. Conocer cada plazo con anticipación permite evitar recargos y organizar la tesorería del negocio. Usar un buen programa de facturación para PYMEs simplifica enormemente este proceso.
- Los trimestres fiscales tienen siempre como fecha límite el día 20 del mes siguiente al cierre del período.
- El modelo 303 de IVA se presenta cuatro veces al año: en enero, abril, julio y octubre.
- La campaña de la renta 2025 arranca el 8 de abril de 2026 y cierra el 30 de junio.
- Los resúmenes anuales como el modelo 390 o el 190 tienen plazo hasta principios de febrero.
- Un software de facturación integrado reduce errores y avisa de los plazos antes de que venzan.
El primer trimestre fiscal: enero, febrero y marzo
El año comienza a todo ritmo desde el punto de vista fiscal. Enero es, sin duda, el mes más intenso del calendario, porque hay que liquidar el cuarto trimestre del año anterior y presentar al mismo tiempo los resúmenes anuales de 2025. Es fundamental distinguir entre ambas obligaciones para no confundirlas ni perder plazos.
Enero: el mes más exigente del año
Entre el 1 y el 20 de enero vence el plazo para presentar las retenciones del cuarto trimestre de 2025. Esto incluye el modelo 111 de retenciones a trabajadores y profesionales, el modelo 115 de retenciones sobre alquileres y el modelo 123 de rendimientos de capital mobiliario. Si se quiere domiciliar el pago, el plazo se adelanta al 15 de enero.
Hasta el 30 de enero hay que presentar el modelo 303 de autoliquidación del IVA del cuarto trimestre, junto con el modelo 390 que actúa como resumen anual de todas las declaraciones de IVA del ejercicio. También corresponde presentar el modelo 130 o el 131 según el régimen de estimación del IRPF, que son los pagos fraccionados a cuenta de la renta. La domiciliación bancaria de estos modelos requiere presentarlos antes del 27 de enero.
Finalmente, hasta el 2 de febrero se amplía el plazo para los resúmenes anuales: el modelo 190 de retenciones a trabajadores, el modelo 180 de retenciones sobre alquileres y el modelo 193. Aunque el plazo técnico llega hasta el 2 de febrero, se recomienda presentarlos durante el propio mes de enero para evitar aglomeraciones.
Febrero y marzo: el modelo 347 y el 720
Febrero es comparativamente más tranquilo, pero esconde una obligación importante: la presentación del modelo 347, la declaración informativa de operaciones con terceros superiores a 3.005,06 euros durante el año anterior. El plazo se extiende hasta el 2 de marzo, pero conviene prepararlo durante febrero para no apurarse.
En marzo, el protagonista es el modelo 720, la declaración informativa sobre bienes y derechos situados en el extranjero. Este modelo tiene plazo hasta el 31 de marzo y es obligatorio para quienes tengan activos, cuentas bancarias o inmuebles fuera de España por encima de ciertos umbrales. También en este período tiene plazo el modelo 721, relativo a monedas virtuales en el extranjero.
El segundo trimestre: abril, mayo y junio
Abril marca el inicio del segundo gran bloque de obligaciones del año. Se presentan los modelos del primer trimestre de 2026 y, además, arranca la campaña de la renta, que se convierte en la cita fiscal más conocida por todos los contribuyentes, sean autónomos o asalariados.
Abril: primer trimestre y comienzo de la renta
Del 1 al 20 de abril hay que presentar nuevamente el modelo 111, el 115, el 123, el 303 y los pagos fraccionados del IRPF mediante el modelo 130 o 131. Las sociedades también deben presentar en este período el modelo 202, que corresponde al primer pago fraccionado del Impuesto sobre Sociedades. La domiciliación bancaria de estos modelos tiene como límite el 15 de abril.
El 8 de abril arranca oficialmente la campaña de la renta 2025. A partir de esa fecha, los autónomos y trabajadores pueden presentar el modelo 100 a través de la web de la Agencia Tributaria. El plazo se extiende hasta el 30 de junio, aunque para las declaraciones que salen a ingresar con domiciliación bancaria el límite se adelanta al 25 de junio. A partir del 6 de mayo también se puede presentar por teléfono, y desde el 29 de mayo se puede solicitar cita presencial en las oficinas de Hacienda.
Junio: el cierre de la campaña de la renta
Junio es el mes de los plazos finales. Hasta el 25 de junio pueden presentar la declaración de la renta aquellos contribuyentes cuyo resultado sea a ingresar y quieran domiciliarlo en cuenta. El 30 de junio es el límite absoluto para el resto de casos, tanto para el modelo 100 de IRPF como para el modelo 714 del Impuesto sobre el Patrimonio.
Es un mes en el que conviene no procrastinar. Los autónomos que trabajan con programas de facturación para autónomos y PYMEs tienen ventaja, porque los datos de ingresos y gastos ya están registrados y ordenados, lo que facilita enormemente la preparación de la declaración junto al asesor fiscal.
Tercer y cuarto trimestre: julio, octubre y noviembre
La segunda mitad del año sigue el mismo patrón trimestral, aunque con una obligación adicional relevante para las sociedades: la declaración anual del Impuesto sobre Sociedades, que vence en julio.
Julio: segundo trimestre e Impuesto sobre Sociedades
Del 1 al 20 de julio se presentan los modelos del segundo trimestre: de nuevo el 111, el 115, el 123, el 303 y los pagos fraccionados del IRPF. Las PYMEs constituidas como sociedades tienen además hasta el 27 de julio para presentar el modelo 200, que es la declaración anual del Impuesto sobre Sociedades correspondiente al ejercicio 2025. Si el período impositivo de la sociedad coincide con el año natural, este es el plazo definitivo.
Agosto es un mes sin obligaciones trimestrales habituales para la mayoría de autónomos y pequeñas empresas, aunque existen modelos específicos para sectores o regímenes particulares. Es un buen momento para revisar la situación fiscal del año y anticipar el cuarto trimestre.
Octubre y noviembre: tercer trimestre y modelo 232
En octubre se presenta el tercer trimestre del año. Del 1 al 20 de octubre vencen el modelo 111, el 115, el 123, el 303 y los pagos fraccionados del IRPF. Las sociedades deben presentar además el modelo 202 correspondiente al segundo pago fraccionado del Impuesto sobre Sociedades. La domiciliación bancaria tiene como límite el 15 de octubre.
En noviembre destaca el modelo 232, relativo a operaciones vinculadas y a operaciones con territorios de baja tributación, con plazo hasta el 30 de noviembre. Es una obligación que afecta especialmente a sociedades con operaciones entre partes relacionadas, como socios y administradores.
Tabla resumen del calendario fiscal 2026
La siguiente tabla recoge los plazos más relevantes del año para autónomos y PYMEs, organizados por mes y modelo:
| Mes / fecha límite | Modelo | Descripción | ¿A quién suele afectar? |
|---|---|---|---|
| 20 enero | 111, 115, 123 | Retenciones 4T 2025: trabajadores / profesionales, alquileres y capital mobiliario | Autónomos y empresas con esas retenciones |
| 30 enero | 130 / 131 | Pago fraccionado IRPF 4T 2025 | Autónomos en estimación directa / módulos |
| 30 enero | 303 | IVA 4T 2025 | Autónomos y empresas sujetos a IVA |
| 30 enero | 349 | Operaciones intracomunitarias, cuando corresponda | Negocios con operaciones UE |
| 30 enero | 390 | Resumen anual IVA 2025, salvo exonerados | Sujetos obligados |
| 2 febrero | 180, 190, 193 | Resúmenes anuales de alquileres, retenciones del trabajo / profesionales y capital mobiliario | Según operaciones realizadas |
| 2 marzo | 347 | Declaración anual de operaciones con terceras personas | Cuando proceda |
| 31 marzo | 720 | Bienes y derechos situados en el extranjero | Cuando exista obligación |
| 20 abril | 111, 115, 123 | Retenciones 1T 2026 | Según operaciones |
| 20 abril | 130 / 131 | Pago fraccionado IRPF 1T | Autónomos |
| 20 abril | 303 | IVA 1T | Sujetos a IVA |
| 20 abril | 349 | Operaciones intracomunitarias 1T / marzo, según periodicidad | Operadores intracomunitarios |
| 20 abril | 202 | Primer pago fraccionado del Impuesto sobre Sociedades | Sociedades obligadas |
| 8 abril - 30 junio | 100 | Declaración de la Renta 2025 | Personas físicas |
| 8 abril - 30 junio | 714 | Impuesto sobre el Patrimonio 2025 | Cuando proceda |
| 20 julio | 111, 1125, 123 | Retenciones 2T | Según operaciones |
| 20 julio | 130 / 131 | Pago fraccionado IRPF 2T | Autónomos |
| 20 julio | 303 | IVA 2T | Sujetos a IVA |
| 20 julio | 349 | Operaciones intracomunitarias 2T / junio | Operadores intracomunitarios |
| 27 julio | 200 | Impuesto sobre Sociedades 2025 para ejercicios coincidentes con año natural | Sociedades |
| 20 octubre | 111, 115, 123 | Retenciones 3T | Según operaciones |
| 20 octubre | 130 / 131 | Pago fraccionado IRPF 3T | Autónomos |
| 20 octubre | 303 | IVA 3T | Sujetos a IVA |
| 20 octubre | 349 | Operaciones intracomunitarias 3T / septiembre | Operadores intracomunitarios |
| 20 octubre | 202 | Segundo pago fraccionado IS | Sociedades obligadas |
| 30 noviembre | 232 | Operaciones vinculadas y con determinados territorios | Entidades obligadas |
| 21 diciembre | 202 | Tercer pago fraccionado IS | Sociedades obligadas |
Preguntas frecuentes sobre el calendario fiscal 2026
¿Cuándo se presenta el modelo 303 en 2026?
El modelo 303 de autoliquidación del IVA se presenta cuatro veces al año, coincidiendo con el fin de cada trimestre: hasta el 30 de enero para el cuarto trimestre de 2025, hasta el 20 de abril para el primer trimestre de 2026, hasta el 20 de julio para el segundo trimestre y hasta el 20 de octubre para el tercer trimestre. El cuarto trimestre de 2026 se presentará en enero de 2027.
¿Cuándo empieza la declaración de la renta en 2026?
La campaña de la renta correspondiente al ejercicio 2025 arranca el 8 de abril de 2026 para la presentación por internet a través de la sede electrónica de la Agencia Tributaria. A partir del 6 de mayo también es posible presentarla por teléfono. El plazo general finaliza el 30 de junio, aunque si sale a ingresar con domiciliación bancaria el límite es el 25 de junio.
¿Qué diferencia hay entre el modelo 130 y el 131?
El modelo 130 es el pago fraccionado del IRPF para autónomos que tributan en estimación directa, tanto normal como simplificada. El modelo 131 corresponde a los autónomos que tributan en estimación objetiva, también llamado régimen de módulos. Ambos se presentan trimestralmente en los mismos plazos, pero el cálculo de la cuota a ingresar es diferente en cada caso.
¿Pueden los programas de facturación para PYMEs ayudar con el calendario fiscal?
Sí. Los programas de facturación para PYMEs más completos integran un módulo de contabilidad y tesorería que registra automáticamente los ingresos y gastos, calcula las bases imponibles del IVA y genera informes listos para que el asesor prepare los modelos. Algunas plataformas incluso incluyen avisos de vencimiento para que ningún plazo pase desapercibido.
Conclusión
El calendario fiscal 2026 para autónomos y PYMEs no es especialmente complicado si se conocen los plazos con antelación. La clave está en entender que el año fiscal se divide en cuatro bloques trimestrales, con el 20 de cada mes como fecha límite habitual, y en añadir las obligaciones anuales que se concentran en enero, febrero y el período de la renta.
Anticiparse, llevar la contabilidad al día y apoyarse en herramientas de gestión como Factulista permite afrontar cada vencimiento sin prisas, evitando recargos innecesarios y manteniendo la salud financiera del negocio bajo control a lo largo de todo el año.
